Grenzgänger Schweiz

Vereinfacht gesagt betrifft die Grenzgängerregelung Personen, die in einem Staat wohnen, im anderen Staat arbeiten und regelmäßig an ihren Wohnsitz zurückkehren. Nichtrückkehrtage, Dienstreisen und die konkrete Arbeitssituation können die Einordnung verändern und müssen anhand des jeweiligen Jahres geprüft werden.

Typischerweise benötigen wir den Schweizer Lohnausweis, Angaben zu Arbeits- und Nichtrückkehrtagen sowie die gesonderte Bescheinigung der Pensionskasse für Grenzgänger. Darin müssen die eingezahlten Beiträge in Obligatorium und Überobligatorium aufgeteilt sein. Ein gesonderter Quellensteuernachweis ist nicht erforderlich, da die Quellensteuer im Lohnausweis ausgewiesen ist. Welche Nachweise darüber hinaus erforderlich sind, hängt von Ihrer persönlichen Situation ab.

Bei Anwendung der Grenzgängerregelung darf die Schweiz grundsätzlich eine begrenzte Quellensteuer erheben. Die nach dem Doppelbesteuerungsabkommen zulässige Schweizer Steuer wird bei der deutschen Einkommensteuer berücksichtigt. Maßgeblich ist die im Schweizer Lohnausweis ausgewiesene Quellensteuer.

Homeoffice-Tage können Auswirkungen auf die steuerliche Zuordnung des Arbeitslohns und auf Nachweispflichten haben. Maßgeblich sind unter anderem Arbeitsort, Umfang, Arbeitgeberregelung und das jeweilige Steuerjahr. Deshalb sollten Homeoffice- und Präsenztage nachvollziehbar dokumentiert werden.

Beruflich bedingte Nichtrückkehrtage können dazu führen, dass die besondere Grenzgängerregelung nicht oder nicht für den gesamten Zeitraum greift. Die Anzahl und der Grund der Tage müssen belegt und im Einzelfall nach dem Doppelbesteuerungsabkommen eingeordnet werden.

Weil auf den Schweizer Arbeitslohn in Deutschland regelmäßig keine deutsche Lohnsteuer einbehalten wird, erhebt das Finanzamt die voraussichtliche Einkommensteuer häufig über vierteljährliche Vorauszahlungen. Ändern sich Einkommen oder persönliche Verhältnisse deutlich, kann eine Anpassung geprüft werden.